+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Как выставить счет фактуру иностранной организации

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Как выставить счет фактуру иностранной организации

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Документальным подтверждением места оказания услуг являются контракт и документы, подтверждающие факт оказания услуг.

Выставление и регистрация счетов-фактур налоговыми агентами по НДС - посредниками

Порядок оформления счетов-фактур филиалами и представительствами иностранной организации разъяснен Минфином России в Письме от Несмотря на то что данные разъяснения относятся к периоду действия прежнего порядка оформления счетов-фактур, утвержденного Постановлением N , полагаем, что ими можно руководствоваться и при выставлении счетов-фактур по новым Правилам согласно Постановлению N Филиалы и представительства иностранной организации при реализации товаров работ, услуг счета-фактуры оформляют в общем порядке с учетом следующих особенностей:.

При выполнении работ, оказании услуг в этой строке ставится прочерк. Если покупателем товаров работ, услуг выступает структурное подразделение организации, то счета-фактуры оформляются в общем порядке с учетом следующих особенностей см. При выполнении работ оказании услуг в строке ставится прочерк пп. Если в договоре в качестве грузополучателя указана организация, в строку нужно вписать ее наименование и почтовый адрес.

Если же по условиям договора получателем груза является структурное подразделение, в строке указываются его наименование и почтовый адрес, то есть адрес подразделения склада , куда доставляется груз;. Отметим, что в настоящее время нет официальных разъяснений по вопросу оформления счетов-фактур, выставляемых в адрес обособленных подразделений иностранных организаций.

На наш взгляд, оформлять счета-фактуры нужно в порядке, аналогичном порядку оформления счетов-фактур иностранными филиалами представительствами.

То есть в строках счетов-фактур, предназначенных для отражения данных покупателя, следует указывать данные филиала представительства. Продавец, освобожденный от обязанностей налогоплательщика на основании ст.

Однако они также должны руководствоваться данной нормой и выставлять счета-фактуры без НДС. Это следует из пп. Однако, по нашему мнению, ими можно руководствоваться и сейчас. В некоторых случаях лицам, применяющим освобождение от обязанностей налогоплательщика на основании ст. Подробнее об этом читайте в разд. Что касается операций, не облагаемых НДС в соответствии со ст. В то же время выставление счетов-фактур по таким операциям не является нарушением, поскольку нормы Налогового кодекса РФ не содержат соответствующего запрета.

На это, в частности, указывает и Минфин России в Письме от При реализации товаров выполнении работ, оказании услуг , передаче имущественных прав лицами, освобожденными от обязанностей налогоплательщика по ст. Порядок составления счетов-фактур по операциям, освобожденным от НДС по ст. Поэтому если вы все же решили выставлять счета-фактуры по таким операциям, то, по нашему мнению, составлять их нужно в рассмотренном выше порядке. Если в указанных случаях налог вы все-таки выделите, то придется уплатить его в бюджет п.

В такой ситуации не имеет значения, включили вы фактически НДС в цену или нет. Доказать, что НДС выделен в счете-фактуре ошибочно, будет сложно. Если с согласия с ведома покупателя происходит изменение стоимости отгруженных товаров, работ, услуг, имущественных прав то есть составлен первичный документ на изменение стоимости , продавцу следует выставить корректировочный счет-фактуру п.

Форма корректировочного счета-фактуры и Правила его заполнения утверждены Постановлением Правительства РФ от Налогоплательщики вправе также выставлять единый сводный корректировочный счет-фактуру. Это возможно, если изменяется стоимость товаров работ, услуг, имущественных прав , которые указаны в нескольких счетах-фактурах, выставленных ранее п. Далее мы подробно рассмотрим порядок оформления и выставления корректировочных счетов-фактур в том числе единых сводных , а также правила их регистрации в книге покупок и книге продаж.

Продавец товаров работ, услуг должен выставить корректировочный счет-фактуру в том случае, если изменяется стоимость отгруженных им товаров выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав. Это может произойти в том числе из-за уменьшения или увеличения цены или количества объема товаров работ, услуг, имущественных прав абз. В корректировочном счете-фактуре отражается как новая стоимость товаров работ, услуг, имущественных прав , так и изменение стоимости.

Перед тем как выставить корректировочный счет-фактуру, следует получить согласие уведомить покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав п.

Например, оно может быть подтверждено договором, соглашением или иным соответствующим первичным документом. Если вы одновременно изменяете стоимость нескольких партий товаров, по каждой из которых оформлялся отдельный счет-фактура, вы можете выставить либо корректировочный счет-фактуру отдельно к каждому первоначальному счету-фактуре, либо единый корректировочный счет-фактуру ко всем первоначальным счетам-фактурам п.

Например, по условиям договора отгрузка товаров работ, услуг осуществляется по предварительной цене, которая впоследствии будет уточняться. В этой ситуации поставщик может выставить корректировочный счет-фактуру после того, как будет определена окончательная цена товаров, работ, услуг Письма Минфина России от Выставлять корректировочный счет-фактуру не требуется, если продавец предоставляет покупателю премию поощрительную выплату , которая не влияет на стоимость отгруженной продукции выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав , поскольку в этом случае изменения налоговой базы не происходит и корректировка не требуется п.

Подробнее об этом вы можете узнать в разд. Вместе с тем контролирующие органы отмечают отдельные случаи, когда корректировочный счет-фактура не выставляется.

Так, например, он не оформляется:. В таких случаях следует внести исправления в счет-фактуру Письма Минфина России от В частности, по мнению чиновников, исправлять счет-фактуру придется, если ошибка возникла в результате неправильного ввода данных в информационные системы, используемые для ведения бухгалтерского и налогового учета Письма Минфина России от Однако полагаем, что на практике при определении того, имеет место техническая ошибка или есть основания для выставления корректировочного счета-фактуры, могут возникнуть сложности;.

По мнению Минфина России, в данной ситуации корректировочный счет-фактура не выставляется, а в первоначальный счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров, вносятся исправления в установленном порядке Письмо от Подробнее о порядке внесения исправлений в счет-фактуру в том числе корректировочный вы можете узнать в разд.

Заметим, что, если ошибка допущена в корректировочном счете-фактуре, необходимо оформить новый исправленный экземпляр этого документа п. Таким образом, если с согласия с ведома покупателя происходит изменение стоимости отгруженных товаров, работ, услуг, имущественных прав то есть составлен первичный документ на изменение стоимости , продавцу следует выставить корректировочный счет-фактуру п.

При повторном изменении стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг продавцу придется выставить новый корректировочный счет-фактуру, в который переносятся данные из предыдущего корректировочного счета-фактуры Письма Минфина России от Иногда при изменении цены тарифа или количества объема товаров работ, услуг , имущественных прав ни корректировочный, ни исправленный счет-фактуру составлять не нужно.

В этой ситуации он может выставить счет-фактуру уже с учетом изменения цены тарифа и или уточнения количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав с соблюдением пятидневного срока, установленного п.

Корректировочный счет-фактура выставляется в течение пяти календарных дней с даты составления документа договора, соглашения, иного первичного документа , подтверждающего согласие факт уведомления покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав абз.

В III квартале г. На практике возможна ситуация, когда документы, подтверждающие соответствующее согласие покупателя заказчика , последний направил по почте. Минфин России разъясняет, что в этом случае налогоплательщик может выставить корректировочный счет-фактуру в течение пяти календарных дней с момента получения документов Письмо от Подтвердить дату получения может проставленный на конверте штемпель почтового отделения, через которое письмо было получено.

Отметим, что если вы будете следовать этим разъяснениям финансового ведомства, то срок, установленный абз. Однако нарушение срока выставления корректировочного счета-фактуры не указано в числе оснований для отказа в вычете см. Поэтому препятствий для вычета в такой ситуации возникнуть не должно.

Форма корректировочного счета-фактуры и Правила его заполнения утверждены Постановлением N Приложение N 2. Обязательные реквизиты корректировочного счета-фактуры установлены п. Так, в счете-фактуре, выставляемом при изменении стоимости товаров работ, услуг, имущественных прав , необходимо указать:. Дополнительно о порядке отражения сумм налога разниц в суммах налога в корректировочных счетах-фактурах см.

Кроме того, корректировочный счет-фактура должен быть подписан уполномоченными лицами, а если он выставлен индивидуальным предпринимателем, также должны быть указаны реквизиты свидетельства о его государственной регистрации п.

Подробнее об указанных требованиях вы можете узнать в разд. В случае несоблюдения требований по заполнению корректировочного счета-фактуры, установленных п. Однако следует иметь в виду, что некоторые ошибки, допущенные при заполнении корректировочного счета-фактуры, не препятствуют получению вычета. Кроме того, указание в корректировочном счете-фактуре дополнительных реквизитов также не является ошибкой и не влечет отказ в вычете Письмо Минфина России от К примеру, вы можете указать наименование, и или адрес продавца покупателя , и или его КПП, действовавшие применявшиеся до даты составления корректировочного счета-фактуры Письмо Минфина России от В заключение отметим, что корректировочный счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и или в электронной форме абз.

В случае выставления корректировочного счета-фактуры на бумажном носителе он составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр налогоплательщик передает покупателю, а второй — хранит у себя п. При выставлении корректировочного счета-фактуры в электронной форме он составляется, в частности, в соответствии со следующими документами:. Приказом Минфина России от Приказом ФНС России от Подробнее о порядке выставления корректировочного счета-фактуры в электронной форме вы можете узнать в разд.

Корректировочный счет-фактура служит основанием для применения вычета по НДС. Однако для этого должны быть соблюдены требования по его заполнению, установленные п. Иначе в вычете может быть отказано. О том, какие ошибки в корректировочных счетах-фактурах не препятствуют получению вычета, вы можете узнать в разд. В случае если стоимость товаров работ, услуг, имущественных прав изменяется в сторону уменьшения, НДС принимается к вычету у продавца абз.

Если же стоимость товаров работ, услуг, имущественных прав увеличивается, вычет заявляет покупатель абз. И в том и в другом случае вычету подлежит разница между суммами НДС, начисленными до и после изменения стоимости товаров работ, услуг, имущественных прав п.

В IV квартале стоимость отгруженных товаров была изменена. Вариант 1. Предположим, что стоимость товаров была увеличена до руб. НДС в сумме руб. При этом для принятия к вычету сумм НДС, указанных в корректировочных счетах-фактурах, необходимо располагать документами, которые подтверждают согласие факт уведомления покупателя на изменение стоимости товаров работ, услуг, имущественных прав.

Это может быть договор, соглашение или иной первичный документ, в том числе акт об установлении расхождения по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей форма N ТОРГ-2 , товарная накладная форма N ТОРГ и т. Следует помнить, что вычеты на основании корректировочных счетов-фактур можно применить в течение трех лет с момента составления такого счета-фактуры п. Причем не имеет значения, в каком периоде произошла отгрузка. Аналогичные разъяснения приведены, в частности, в Письме Минфина России от В случае увеличения стоимости товаров работ, услуг, имущественных прав у продавца возникает обязанность доначислить НДС по реализованным товарам работам, услугам, имущественным правам п.

Для этого продавец составляет и регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж. Увеличение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав следует отражать в том налоговом периоде, в котором были составлены документы, подтверждающие согласие покупателя с таким увеличением либо факт его уведомления о произошедшем увеличении стоимости п. До 1 июля г. При этом, если увеличивалась стоимость товаров работ, услуг, имущественных прав , отгруженных выполненных, оказанных, переданных в предыдущем периоде, в книгу продаж за период отгрузки следовало внести исправления, оформив дополнительный лист и зарегистрировав в нем корректировочный счет-фактуру п.

Налогообложение услуг иностранной организации у российского контрагента

Письмо Минфина России от В частности, налоговыми агентами признаются российские организации, ИП, а также обособленные подразделения иностранных организаций расположенные и состоящие на налоговом учете в РФ , которые:. В случае оказания электронных услуг с участием нескольких посредников налоговым агентом признается посредник, который состоит на налоговом учете в РФ и осуществляет расчеты непосредственно с покупателем независимо от наличия у него договора с иностранной организацией исполнителем услуг. Такой порядок следует из п. Если иностранная организация исполнитель самостоятельно исчисляет и уплачивает НДС со стоимости электронных услуг, покупателю для получения вычета нужны договор с исполнителем или расчетный документ с указанием суммы НДС, ИНН и КПП исполнителя , а также документ об оплате с указанием суммы НДС п. Что касается реализации электронных услуг через российских посредников налоговых агентов , то НК РФ не устанавливает для таких случаев отдельный перечень документов, на основании которых заказчик услуг принимает входной НДС к вычету.

Услуги для иностранной компании – как правильно выставить счет-фактуру?

Компании, имеющие сложную структуру, как правило, реализуют свои товары работы, услуги не только по месту нахождения головного офиса, но и через свои обособленные подразделения. В последнем случае выставление счетов-фактур имеет свои особенности, о которых и пойдет речь в настоящем материале. Отметим, что под Таможенным союзом понимается Евразийский экономический союз, а под таможенным законодательством Таможенного союза понимаются международные договоры и акты, составляющие право Евразийского экономического союза. Как следует из статьи 11 НК РФ, в целях налогообложения обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как выставить счет

Постановлением Правительства РФ от В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи НК РФ российские организации, приобретающие на территории РФ услуги работы у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами по НДС, т. ФНС России письмо от Уплата налога производится налоговым агентом-посредником одновременно с выплатой перечислением денежных средств иностранному партнеру.

Порядок оформления счетов-фактур филиалами и представительствами иностранной организации разъяснен Минфином России в Письме от

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья

Как ООО на ОСНО выставлять счет иностранной организации: с НДС или без НДС?

Налоговые агенты обладают теми же правами и несут те же обязанности, что и налогоплательщики, то есть они должны правильно и своевременно исчислять и уплачивать налоги, вести учет и представлять документы в налоговый орган для осуществления контроля, а также исполнять иные обязанности, предусмотренные действующим законодательством. Отличие налогового агента состоит только в том, что он перечисляет налоги не только за себя, но и за другое лицо. В данной статье нас интересует ситуация, когда налоговым агентом выступает российская организация, состоящая в правоотношениях с иностранной организацией и перечисляющая последней денежные средства за предоставленные ею услуги. В соответствии со статьей НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров, а также передача имущественных прав. Тоже касается и совершения указанных действий безвозмездно, так как в рамках НК РФ такие действия признаются реализацией.

Ответ: У российской компании при оказании услуг в пользу иностранной компании Македония на основании имеющегося договора на коммерческие услуги возникает обязанность дополнительно к цене реализуемых услуг предъявить к оплате иностранной компании Македония соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру. Исчисленный в установленном порядке от операций с иностранным заказчиком НДС уплачивается в федеральный бюджет РФ равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. Обоснование: Согласно ст.

Как выписать счет-фактуру на аванс при реализации услуг иностранной организации в евро?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Он лайн режим предполагает, что человек рассказывает некую историю, а юристу, чтобы понять в чем дело, нужно задать миллион вопросов. Я видел сайты, где публикуются якобы вопросы граждан. Тут есть немало разумных людей, которые по каким то причинам не практикуют, но профессионалы и готовы помочь. Хороший юрист за журавля в небе работать не. Не от юриста зависит, какие у вас сложились обстоятельства. Вам кажется, что Ваши права нарушены, а с точки зрения закона выяснится, что .

заключили с иностранной организацией, оказывающей электронные В частности, посредник должен выставлять счета-фактуры.

Уставный фонд по 100 грн. И работаетее пока оборот по каждой фирме не дойдет до 1 млн. Потом замораживаете фирму и работаете по. И главное не надо платить налогов!!!.

В таких случаях время играет немаловажную роль, то есть помощь автоюриста должна прийти вовремя, когда еще можно что-то решить, исправить или изменить. Как получить круглосуточную помощь Автоюриста 2. Срочная консультация автоюриста в Москве3.

Вам придет бесплатное смс с кодом подтверждения. Ваш телефон нигде не публикуется и доступен только консультирующему юристу. Ведем дела любого уровня сложности. Бесплатная юридическая консультация на сайте, круглосуточно.

Через неделю я выхожу на работу по семейным обстоятельствам. Могут ли меня при выходе на работу заставить работать в Далее 2 смены. То есть во вторую смену с 15:30 до 00:00.

Апанасенко, 3 этаж, оф. Получить консультацию Получить консультацию Я согласен на обработку персональных данных и ознакомлен с Пользовательским соглашением. Физическим лицам Юридическим лицам Башкатов Виталий Валерьевич Уважаемый Клиент.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анфиса

    Вне всякого сомнения.

  2. biorasbutac67

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - нет свободного времени. Но освобожусь - обязательно напишу что я думаю по этому вопросу.

  3. Генриетта

    Увлекательно! Только не могу понять как часто обновляется блог?

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно