+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ндфл порядок удержания

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Выплата работнику дохода в натуральной форме от НДФЛ не убережет. Налог придется удержать при первой же выплате работнику денежных средств. Но в этом деле главное не переборщить и соблюсти установленные законом ограничения. О том, как правильно это сделать, — в нашем комментарии к письму Минфина России от Компания, от которой или в результате отношений с которой гражданин получил доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и должна исчислить налог, удержать его из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет п. Удержание производится непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

В соответствии с нормами п. Налоговые агенты обязаны удержать налог непосредственно из доходов работника при каждой их выплате. Это нужно сделать за счет любых денег, причитающихся работнику.

При этом можно удержать не больше половины суммы выплаты. Основной доход большинства людей налоговых резидентов и нерезидентов - это заработная плата. Это те средства, которые фирма или предприниматель платит работникам за труд. Порядок их начисления зависит от принятой на фирме системы оплаты труда. Эти деньги агент платит работникам на основе тарифных ставок и окладов за отработанное время, по сдельным расценкам, в процентах от выручки, в долях от прибыли и т.

Его рассчитывают нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога. В октябре г. Источником всех этих доходов является фирма-работодатель, которая является налоговым агентом и обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Заработная плата налогового резидента в сумме 25 руб. Стоимость подарка в сумме 46 руб. Таким образом, за октябрь агент должен удержать из доходов Ракова и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты в сумме руб. Со стоимости подарка, превышающей руб. Для этого не позднее 30 апреля следующего года он представит в налоговую инспекцию декларацию, где отразит сумму налога в размере руб.

В организацию принят на работу сотрудник с окладом 25 руб. Других выплат, связанных с исполнением служебных обязанностей, договором не предусмотрено. Сотрудник имеет ребенка в возрасте до 18 лет.

До достижения совокупного годового дохода величиной в 40 руб. Налоговая база в данном случае соответствует полной сумме доходов работника.

Если он ежемесячно получает зарплату, налог удерживают с полной суммы заработка при каждой его выплате. Чтобы рассчитать сумму налога, который нужно удержать из зарплаты работника, ее величину налоговую базу умножают на ставку налога. В российскую фирму в июне текущего года по срочному трудовому договору для выполнения сезонных работ сроком на три месяца принят иностранец. Ему установили месячный оклад в размере 15 руб. Сотрудник имеет ребенка в возрасте 14 лет.

Иностранец находится на территории России с мая текущего года. Значит, налоговым резидентом РФ он не является и не станет им до окончания трудового договора. Нерезидент на стандартные налоговые вычеты права не имеет. Поэтому налоговая база за каждый месяц работы у иностранца будет равна сумме его месячной зарплаты по договору. Сумма налога, которую нужно ежемесячно удерживать из его зарплаты, составляет руб.

На руки работнику выдается 10 руб. За три месяца с него удержат НДФЛ в сумме 13 руб. В том случае, если фирма выплачивает зарплату деньгами, никаких проблем с удержанием налога на доходы не возникает - его удерживают при выплате денежного дохода. Но зарплату по разным причинам нередко выдают не деньгами, а в натуральной форме. Из зарплаты налогоплательщиков в натуральной форме, так же как и из зарплаты в денежной форме, удерживают НДФЛ.

Получая заработную плату в натуральной форме, сотрудник-резидент имеет такие же права на стандартные налоговые вычеты, как и при "денежной" форме оплаты труда. Удержать налог на доходы из "натуральной" части зарплаты нельзя.

Поэтому НДФЛ удерживают из денежной доли зарплаты. Но при этом существует ограничение: удержать можно не больше половины выплат, которые причитаются к выдаче.

Сотруднику Яковлеву, являющемуся налоговым резидентом, в апреле начислена заработная плата в размере 25 руб. В этом месяце Яковлев имеет право на стандартные вычеты - "личный" в размере руб. Рассчитаем налоговую базу Яковлеву за апрель: 23 руб. В день выплаты зарплаты Яковлев получит продукцию предприятия на сумму руб. Из оставшейся, "денежной", части зарплаты работника бухгалтер удержит начисленный налог и выдаст ему из кассы 16 руб.

Право каждого сотрудника на отпуск предусмотрено Трудовым кодексом гл. Оплата отпускных является одной из разновидностей заработной платы. Отпуска могут быть разные: основной, дополнительный или учебный. Проблем с удержанием НДФЛ с отпускных, как правило, не возникает. Как известно, отпускные полагается выплачивать работнику в полной сумме за три дня до начала отпуска. Налоговый кодекс обязывает налоговых агентов удерживать сумму НДФЛ в момент фактической выдачи денежных средств. Выплата отпускных исключением не является.

Предположим, что работник не имеет права на стандартные налоговые вычеты. Ему положены отпускные за июнь и июль в размере 40 руб. Причем половина суммы приходится на первый месяц отпуска, а половина - на другой. Сумма НДФЛ, которую бухгалтер должен удержать с этой выплаты, равна руб. На руки человек получит 34 руб. Если фирма предоставила сотруднику отпуск авансом, то отпускные при этом положено рассчитывать точно так же, как и после года работы.

Если после досрочного отпуска сотрудник уволится, так и не "заработав" его, у бухгалтера возникнет масса проблем. В частности, придется пересчитать отпускные и "отобрать" у работника их часть. Кроме того, фирма должна вернуть увольняемому часть налога на доходы с отпускных. Кузьмин был принят на работу в фирму 1 июня прошлого года. В текущем году с 1 по 28 февраля включительно по его заявлению ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск.

Ежемесячный заработок Кузьмина составил 10 руб. Для упрощения примера стандартные вычеты не рассматриваем. С 1 марта текущего года Кузьмин уволился. Бухгалтер фирмы рассчитал, какую сумму отпускных он должен вернуть. Пересчитаем сумму отпускных. Время отпуска в феврале и отпускные суммы исключаются из расчетного периода.

Тогда средний дневной заработок для оплаты отпуска составит:. Фирма может выплачивать деньги тем людям, которые не являются ее сотрудниками. Чаще всего это происходит по гражданско-правовым договорам. Вот наиболее распространенные виды гражданско-правовых договоров между физическим лицом и фирмой-агентом, по которым человек может получать от фирмы доходы:. В день выплаты доходов, полученных по гражданско-правовым договорам физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, фирма обязана удержать НДФЛ.

Налоговые резиденты, получающие доходы по гражданско-правовым договорам, имеют право на стандартные вычеты. Человек для получения вычета вправе подать любому налоговому агенту письменное заявление, представив при этом все необходимые документы.

Чтобы получить стандартный налоговый вычет в размере руб. В нем необходимо указать, что он в других организациях не работает и этот вычет не получает. Налоговый резидент не индивидуальный предприниматель , который получает доход по договору гражданско-правового характера, имеет право на получение у налогового агента и профессионального вычета.

Для получения этого вычета человек должен написать заявление и приложить документы, подтверждающие расходы п. Начисленную сумму налога организация удерживает непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Один из самых распространенных видов гражданско-правовых договоров, которые заключают фирмы с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - это договор подряда. По договору подряда одна сторона подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его ст.

Если подрядчик - физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, то фирма-заказчик налоговый агент обязана удержать из его дохода, полученного по договору подряда, НДФЛ. Для ремонта помещений фирма привлекла людей "со стороны": Семенова, не являющегося индивидуальным предпринимателем, и иностранного гражданина - нерезидента Кныш, тоже не являющегося индивидуальным предпринимателем.

За выполненные работы обоим положено вознаграждение по договорам подряда в сумме 35 руб. При выполнении работ подрядчики приобрели материалы для ремонта, каждый на сумму руб.

Семенов подал письменное заявление о предоставлении ему профессиональных вычетов и приложил подтверждающие документы, а также заявление с просьбой предоставить стандартный налоговый вычет в размере руб. Кныш никаких заявлений не писал, поскольку не является налоговым резидентом и на налоговые вычеты права не имеет. При этом Семенов имеет право на основании заявлений и приложенных документов получить профессиональный вычет по НДФЛ в сумме руб.

Таким образом, налоговая база Семенова составила 33 руб. Сумма НДФЛ, которая подлежит удержанию при выплате дохода, составит руб. На руки Семенов получил 30 руб. При этом Кныш не имеет права на налоговые вычеты, какие получил Семенов. Таким образом, налоговая база Кныша составила 35 руб.

Сумма НДФЛ, которую удержали при выплате дохода, составила 10 руб. На руки Кныш получил 24 руб. По договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст. Если арендодатель - физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, то фирма-арендатор налоговый агент обязана удержать из его дохода НДФЛ.

Порядок удержания НДФЛ с дохода в натуральной форме

В соответствии с нормами п. Налоговые агенты обязаны удержать налог непосредственно из доходов работника при каждой их выплате. Это нужно сделать за счет любых денег, причитающихся работнику. При этом можно удержать не больше половины суммы выплаты. Основной доход большинства людей налоговых резидентов и нерезидентов - это заработная плата. Это те средства, которые фирма или предприниматель платит работникам за труд. Порядок их начисления зависит от принятой на фирме системы оплаты труда.

Общий порядок удержания НДФЛ

При этом порядок и сроки уплаты НДФЛ зависят от того, кто является плательщиком налога и с какого именно дохода он удержан ст. Организации и предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, должны исчислить, удержать и перечислить в бюджет с доходов сотрудников НДФЛ, сроки уплаты которого зависят от того, какой именно вид дохода выплачивается работнику п. Так, срок уплаты НДФЛ с заработной платы установлен не позднее следующего дня за днем выплаты работнику дохода п. При этом датой получения дохода в виде заработной платы у сотрудников является последний день месяца, за который начисляется зарплата.

Согласно п. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц НДФЛ признаются п. Пунктом 1 ст.

Основной обязанностью налоговых агентов, в том числе по налогу на доходы физических лиц, является правильное и своевременное исчисление, удержание у налогоплательщика суммы налога и перечисление его в бюджет.

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Порядок взыскания и возврата налога.

Заполнение 6-НДФЛ и удержание алиментов

Приведем пример. Последним днем просрочки считается дата, предшествующая дате перечисления налога. Судебная практика противоречива.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Сроки уплаты НДФЛ

Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст.

Использование автоматизированных средств работы с сайтом, в том числе программ для автоматического поиска вопросов, запрещено. При выявлении данных фактов нарушителю будет заблокирован доступ к ответам на VIP-вопросы.

Персональная страница юриста - раздел сайта, предназначенный для зарегистрированных в ВЮК адвокатов и юристов. Если юрист не оказывал консультаций на сайте в течение 30 дней, рекламный баннер в ответах и автоподпись под ответами отключаются. Если юрист не находится на сайте онлайн, контактные данные на анкете юриста становятся недоступными.

ОБЩИЙ ПОРЯДОК УДЕРЖАНИЯ НДФЛ. В соответствии с нормами п. 4 ст. НК РФ удерживать НДФЛ из налогооблагаемых доходов.

Татьяна Николаевна компетентный юрист по жилищным спорам, судья в отставке. Я обращалась к Крайневу Дмитрию. Хороший юрист по жилищным вопросам и хорошая, надежная компания, которая обеспечивает защиту своих клиентов на высшем уровне.

Советую всем обращаться .

Просит забрать ее до обеда. Говорит, что завхоз - по совместительству дворник, во время сон часа намахивается на детей полотенцем, применяет грубые выражения, все время смотрит ( как то подозрительно) и запугивает детей, что бы спали.

Мне исполнилось в июне 70 лет, власти Подмосковья должны были подарить 5 тыс рублей, мне этого перевода не сделали. Я обратилась в соц. Я инвалид 2 группы.

В любом случае, даже если вы собираетесь самостоятельно решать проблему, не поленитесь и проконсультируйтесь у наших специалистов, мы обязательно ответим на любые вопросы и поможем решить самые сложные проблемы. Чтобы получить ответы на вопросы о начислении декретных, предоставлении больничного по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком до 3 лет, необходимо:Все консультации пользователей на нашем сайте проводятся онлайн юристом-консультантом бесплатно без регистрации.

Ответ - сразу в течение 5 минут по интернету или телефону. Постоянно звонят коллекторы по кредиту и угрожают.

Гражданам нет необходимости раскрывать личную информацию, указывать имена. Описанная ситуация позволит применить законодательные нормы к конкретному случаю.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Руфина

    Я б недодумалса.

  2. Сильвестр

    Молодца! Так держать! Подписываюсь!

  3. quekadi

    Меня тоже волнует этот вопрос. Вы мне не подскажете, где я могу найти больше информации по этому вопросу?

  4. Влас

    Спасибо автору.

  5. smigarbes

    Какой бесподобный топик

  6. Виталий

    Очень похоже.

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно