+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

При расчете налога следует учесть

ЗАДАТЬ ВОПРОС

При расчете налога следует учесть

В результате законодатели утвердили некий компромисс, разрешив уменьшать транспортный налог на взносы в систему. Однако компромисс оказался с подвохом. Это подтверждают разъяснения, данные специалистами ФНС России в письме от Комментируемое письмо посвящено, казалось бы, техническому вопросу: какую сумму транспортного налога нужно считать начисленной для целей отражения в расходах при налогообложении прибыли? Напомним, что согласно подп. То есть из дословного прочтения указанной нормы следует, что для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль нет необходимости в реальной уплате суммы налога или сбора.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бланк уведомления о переходе на УСН.

Если за 2018 год получен убыток по налогу на прибыль

Организации, получившие убыток за прошлые налоговые периоды в частности, за год , вправе учесть этот убыток при расчете облагаемой базы в году и позднее, то есть перенести убыток на будущее. Каков механизм переноса? Как отразить суммы переносимого убытка в декларациях текущих отчетных и налоговых периодов? Рассмотрим эти вопросы на практических примерах. Согласно п. Убытки, полученные в отчетном налоговом периоде, принимаются в целях налогообложения в порядке и на условиях, установленных п.

Пунктом 1 ст. При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, установленных следующими статьями НК РФ:. Сам налог на прибыль не подлежит уменьшению на сумму убытков, полученных в прошлых налоговых периодах. Такие убытки могут уменьшать только налоговую базу текущего отчетного налогового периода Письмо Минфина России от Если налогоплательщик понес убыток более чем в одном налоговом периоде, перенос такого убытка на будущее производится в той очередности, в которой он понесен п.

В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующие годы. Как указано в п. При этом следует учитывать одну особенность, которую отметил Минфин в Письме от Кроме того, в этой статье исчезла норма о возможности переноса убытка только в течение десяти лет. Положения ст. Об этом говорится в п. При исчислении налога на прибыль организациям предоставлено право учесть убыток при условии соблюдения установленных законом требований.

К их числу п. Письмо Минфина России от Убыток представляет собой финансовый результат хозяйственной деятельности организации, на размер которого влияет сумма произведенных в налоговом периоде расходов, учитываемых при определении облагаемой прибыли в случае соответствия их требованиям, перечисленным в ст.

Расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В случае отражения в налоговой декларации убытка без соответствующих подтверждающих первичных документов на основании регистров налогового учета и иных аналитических документов порядок, установленный п. Алгоритм переноса убытка на будущее и заполнение декларации на практическом примере. Организация за год понесла убыток в размере руб. Отчетными периодами являются I квартал, полугодие, девять месяцев.

Облагаемая база по налогу на прибыль в году составила: по результатам I квартала — руб. При исчислении налога на прибыль за I квартал года организация имеет право уменьшить налоговую базу на часть переносимого убытка в размере 90 руб.

Убыток за год организация может признавать также при исчислении налога на прибыль по итогам следующих отчетных периодов года, то есть за полугодие в размере руб. По итогам года налогового периода организация может учесть в целях налогообложения прибыли убыток только в сумме руб. Остаток неперенесенного убытка по состоянию на Приложение 4 к листу 02 декларации включается в состав отчетности только за I квартал и за налоговый период.

При этом в приложении 4 указываются:. По строке приводится налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. По строке отражается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода. Обращаем ваше внимание на тот факт, что с В связи с этим отражение переноса убытка на будущее в декларации должно производиться с учетом разъяснений, которые были даны в Письме ФНС России от Строка заполняется при составлении декларации за налоговый период.

Остаток неперенесенного убытка по данной строке определяется как разность суммы строк , и Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода строка включает показатели строк , и сумму убытка истекшего налогового периода. Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода строка переносится в строки — , расчета, представляемого за отчетный налоговый период следующего года.

При этом сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки. Как отмечалось выше, приложение 4 к листу 02 включается в состав декларации только за I квартал и за налоговый период.

Однако это не помешает налогоплательщику учесть убыток предыдущих лет в уменьшение налоговой базы за полугодие и девять месяцев текущего года.

Обратимся к п. В декларациях за иные отчетные периоды строка листа 02 определяется исходя из данных строки приложения 4 к декларации за предыдущий налоговый период, строк , , приложения 4 к декларации за I квартал текущего налогового периода и строки за отчетный период, за который составляется декларация. Воспользуемся данными примера 1. Покажем, как следует заполнить некоторые показатели листа 02 и приложения 4 к данному листу в декларациях за отчетные и налоговый периоды года.

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период. Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу. Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода — всего. Как видно из примера 1, прибыль в течение года по итогам каждого отчетного периода может как увеличиваться, так и уменьшаться прибыль по итогам года может быть меньше, чем по итогам девяти месяцев. Таким образом, сумма убытка, переносимого на следующие налоговые периоды, зависит от той суммы, которая учтена по итогам налогового периода.

Продолжим пример 1. Остаток неперенесенного убытка, полученного по итогам года, на Облагаемая база по налогу на прибыль в году равна: по результатам I квартала — руб.

При исчислении налога на прибыль за I квартал года организация имеет право уменьшить налоговую базу на часть переносимого убытка в размере руб. При исчислении налога на прибыль за полугодие налоговую базу можно уменьшить не более чем на руб. Однако остаток убытка на Таким образом, фактически база будет уменьшена на руб. Прибыль, полученная по итогам девяти месяцев, составила руб.

Таким образом, при исчислении налога на прибыль за девять месяцев года организация имеет право уменьшить налоговую базу на часть переносимого убытка в размере руб.

При исчислении налога на прибыль за год налоговую базу можно уменьшить не более чем на руб. Покажем, как отразить некоторые показатели листа 02 и приложения 4 к данному листу в декларациях за отчетные и налоговый периоды года. Итак, в случае, если в отчетном налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток, в данном периоде налоговая база признается равной нулю п. Имейте в виду, что убытки могут уменьшать только налоговую базу текущего отчетного налогового периода, сам налог на прибыль не подлежит уменьшению на сумму убытков, полученных в прошлых налоговых периодах.

Пунктом 4 ст. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам.

Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию. Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе?

Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш. Обращаем ваше внимание, что воспользоваться заявкой вы можете только один раз. Спасибо за выбор Аюдар Инфо! Обратный звонок. Вход для клиентов. Забыли пароль? Вернуться к списку журналов Если за год получен убыток по налогу на прибыль. Семинары и вебинары Аюдар Инфо НДФЛ и страховые взносы в свете последних изменений 08 декабря - 13 декабря г.

Автор: Белецкая Ю. Специальные предложения Аюдар Инфо. Карта сайта. Все права защищены. E-mail Выберите одну или несколько интересных Вам тем: для бюджетных организаций.

Для коммерческих организаций. Для государственных учреждений. Номер Любой. Электронная версия. Почтовые данные. Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период строка приложения 4 к листу Налоговая база для исчисления налога строка - строка Налоговая база за отчетный налоговый период строка листа Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода.

В кассовом чеке нет QR‑кода: можно ли учесть расходы при расчете налога на прибыль?

Организации должны не позднее 21 октября г. Проверьте, правильно ли вы учли резервы по сомнительным долгам. С 1 января г. МНС разъяснило, что к таким расходам не относятся резервы по сомнительным долгам, созданные по дебиторской задолженности, возникшей в связи с приобретением товаров работ, услуг , имущественных прав, нематериальных активов. Резерв по сомнительным долгам может формировать дебиторская задолженность, возникшая как с 1 января г. Создание резерва по валютной задолженности производится исходя из суммы выручки в белорусских рублях, отраженной в налоговой декларации расчете по налогу на прибыль. Если выручка не учитывалась при исчислении налога на прибыль или освобождалась от налога на прибыль, то сумма резерва по сомнительным долгам не включается в состав внереализационных расходов.

Какие расходы учитывать при расчете налога на прибыль

Организации, получившие убыток за прошлые налоговые периоды в частности, за год , вправе учесть этот убыток при расчете облагаемой базы в году и позднее, то есть перенести убыток на будущее. Каков механизм переноса? Как отразить суммы переносимого убытка в декларациях текущих отчетных и налоговых периодов? Рассмотрим эти вопросы на практических примерах. Согласно п. Убытки, полученные в отчетном налоговом периоде, принимаются в целях налогообложения в порядке и на условиях, установленных п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларация по НДС. Какие изменения следует учесть бухгалтеру?

Изменения по налогу на имущество, вступающие в силу с 1 января года порадуют многих налогоплательщиков. Мы расскажем о самых важных поправках. К недвижимым вещам недвижимое имущество, недвижимость относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Также являются объектами недвижимости подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество. К недвижимым вещам также относятся жилые и нежилые помещения и предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений машино-места , если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном порядке.

О том, в каких случаях уплачивается минимальный налог, как зачесть авансовые платежи при расчете минимального налога, как отразить сумму начисленного минимального налога в бухгалтерском учете, читайте в предложенном материале. Затем необходимо сравнить сумму начисленного в общем порядке налога с суммой минимального налога: уплате в бюджет подлежит больший из них.

При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов ст. Расходы учтите в денежной форме п. Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть:.

Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль

Однако существуют случаи, когда в силу законодательства либо сложившейся ситуации это невозможно. Когда разрешено учитывать уплаченный НДС в составе расходов, снижающих базу по налогу на прибыль? Что по этому поводу говорит Налоговый кодекс?

УСН представляет собой 1 из установленных НК РФ специальных режимов, применение которого возможно при соблюдении определенных условий. Понять, какая ставка должна применяться в той или иной ситуации, поможет эта статья.

Налог на имущество организаций: изменения-2019

Порядок расчета налогов зависит от способа списания объекта незавершенного строительства. Например, демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества. Такие затраты не связаны с деятельностью, направленной на получение доходов, поэтому они не являются экономически обоснованными. При ликвидации основного средства объекта обложения НДС не возникает ст. Продажа объекта.

Затраты на ГСМ: какую сумму можно учесть при расчете налога на прибыль?

После отправки регформы в течении суток за вами фиксируется право на получение скидки по этому объекту После отправки регформы в течении суток за вами фиксируется право на получение скидки по этому объекту После отправки регформы в течении суток за вами фиксируется право на получение скидки по этому объекту На ваш телефон поступит смс с разовым паролем для входа. Ваш личный кабинет будет привязан к этому номеру телефона. Наш специалист свяжется с вами. Мы также принимаем звонки на номер 8-800-500-56-87.

Если же у вас возникли вопросы иного рода, настоятельно рекомендуем заполнить и отправить приведенную выше форму нашему юристу, с указанием вашего электронного адреса. Юрист по военной ипотеке Военная ипотека предоставила военнослужащим реальную возможность приобрести жильё.

объекта незавершенного строительства при расчете налога на прибыль 8 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ, организация вправе учесть в Это следует из статьи и подпункта 2 пункта 1 статьи Налогового.

Минимальный налог: как рассчитать и как учесть

Цена 950 000 рублей. Что это за странный смайлик. Тест АСН24 про удивительный мир эмотиконов и эмодзи. Здесь может быть ваша реклама.

Порядок расчета налога УСН 6% в 2019–2020 годах

Но если вы обратитесь за помощью на портал Prav. Судебные приставы имеют довольно широкие полномочия и являются частью судебной системы.

Поэтому многие граждане, столкнувшись с их произволом или, напротив, бездействием и халатностью, не решаются противостоять .

За просрочку исполнения обязательств штрафы не начисляются. Да и для расторжения брака в административном порядке у супругов должны быть веские основания.

Как учесть для налога на прибыль транспортный налог и плату «Платону»

Не можете разрешить спор со СК. Возникли вопросы по натуральному возмещению в виде ремонта. Оказываем правовую помощь в сфере автострахования и недвижимости, добиваемся справедливого страхового возмещения при различных обстоятельствах, а так же составляем документы, ведем дела в суде и консультируем.

Сервис создан для экономии Вашего времени, для избежания финансовых затрат и ошибок, а также он убережет Вас от стрессовых ситуаций при изучении и использовании законов. Перед описанием способов получения консультаций от юристов, хотим предложить Вам несколько советов по правильному выбору консультанта. Сейчас появилось много юридических учреждений, которые могут откровенно схалтурить.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Антонида

    Браво, мне кажется это блестящая идея

  2. Клеопатра

    Мне кажется, вы не правы

  3. Милан

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно