+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расходы на связь при усн

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расходы на связь при усн

Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица — в данном материале. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами п. Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Иначе говоря, материальные расходы пп. Руководствуясь налоговыми нормами пп.

Учет расходов при применении упрощенной системы налогообложения

Подпорин, заместитель начальника отдела специальных, налоговых, режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Ю. В этом номере читателей ожидает продолжение.

Налогоплательщики смогут прочитать об учете расходов на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности, оплату процентов за кредит и услуг банков, на обязательное страхование работников и имущества и т. Расходы на оплату проезда работников, предусмотренные нормами трудового законодательства РФ, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами, учитываются при налогообложении при условии ведения в отношении каждого сотрудника учета первичных документов, подтверждающих факт проезда.

При этом документальным подтверждением могут служить договор, заключенный с транспортной организацией, акт выполненных работ, проездные билеты сотрудников, иные документы.

Если трудовым или коллективным договором предусмотрена оплата проезда сотрудников к месту работы и обратно, то данные расходы признаются в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН п.

Пунктом 9 ст. Одним из видов таких начислений является выходное пособие, выплачиваемое при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации увольняемому работнику в размере среднего месячного заработка, а также сохраняемый за увольняемым работником средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения с зачетом выходного пособия ст.

В связи с тем, что нормы трудового законодательства, в т. ТК РФ, распространяются и на индивидуальных предпринимателей ст. Налогоплательщики уменьшают полученные доходы на расходы по оплате труда, включая НДФЛ. Согласно п. Статья НК РФ предусматривает, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. Уплата суммы НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. Суммы НДФЛ, удерживаемые из доходов работников, не могут включаться в качестве отдельных расходов, предусмотренных подп.

При этом, если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил доходы от предпринимательской деятельности, с которых он уплатил налог в связи с применением УСН, то он вправе использовать по своему усмотрению доходы, оставшиеся после уплаты налога. С таких доходов НДФЛ не уплачивается.

При этом следует иметь в виду следующее. Доплата до фактического заработка, превышающая размер пособия по беременности и родам, выплачиваемого из Фонда социального страхования РФ, производится организацией на основании трудового договора с работником за счет собственных средств и не рассматривается как государственное пособие. Пособия по беременности и родам не являются пособиями по временной утрате трудоспособности. Учитывая, что данные пособия выплачиваются из Фонда социального страхования РФ и основанием их выплаты являются больничные листы, к доплатам до фактического заработка при оплате отпуска по беременности и родам применяются положения п.

Соответственно, налогоплательщики на УСН вправе учесть при исчислении налоговой базы расходы на доплату сотрудникам до фактического заработка при выплате пособия по беременности и родам на основании п.

В отношении учета в расходах доплаты работникам до фактического заработка за период временной нетрудоспособности, превышающей установленный максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с таких выплат необходимо иметь в виду, что в соответствии со ст. Пунктом 2 ст. К расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся, в частности, расходы на доплату до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, установленную законодательством Российской Федерации п.

Таким образом, если согласно трудовому договору размер фактической выплаты работнику за период его временной нетрудоспособности превышает установленную сумму, то доплаты работникам до фактического заработка за период временной нетрудоспособности, превышающие установленный максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, относятся к расходам организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

С 1 января года в состав названных расходов включаются суммы взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование.

В соответствии со ст. Добровольное страхование осуществляется на основании договора страхования и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления. Правила страхования принимаются и утверждаются страховщиком или объединением страховщиков в соответствии с ГК РФ, Законом о страховании и содержат основные положения об объекте страхования, о страховой сумме, страховом тарифе, страховых случаях и др. Условия и порядок осуществления обязательного страхования определяются федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.

Согласно ст. При этом из Закона не вытекает, что такой договор является обязательным. Другой формой финансового обеспечения туроператора является банковская гарантия исполнения обязательств по договору о реализации туристского продукта. При этом туроператор вправе выбрать одну из указанных форм финансового обеспечения. В случае выбора туроператором в качестве финансового обеспечения банковской гарантии договор страхования гражданской ответственности не заключается.

Заключение туроператором договора страхования гражданской ответственности в случае выбора им данной формы финансового обеспечения не может свидетельствовать о том, что такое страхование является обязательным. Учитывая изложенное, страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта является добровольным. Исходя из этого, налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы расходы по страхованию гражданской ответственности за неисполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта учитывать не вправе письмо Минфина России от В силу п.

Если данные тарифы не утверждены, то расходы по обязательному страхованию включаются в состав расходов в размере фактических затрат. Согласно пп. Разновидностью обязательного страхования является обязательное государственное страхование, осуществляемое в соответствии со ст. Страхование осуществляется указанными в этих правовых актах страховщиками или на основании договоров, заключенных в соответствии с этими актами страховщиками и страхователями.

При этом размер страховых взносов устанавливается законами или иными правовыми актами. Исходя из изложенного размер страхового взноса устанавливается законодательно только по обязательному государственному страхованию.

По иным видам обязательного страхования страховые взносы устанавливаются по договоренности между страховщиком и страхователем. В качестве примера обязательного страхования имущества исходя из норм ГК РФ, уточненных отраслевым законом, может служить страхование имущества, передаваемого в залог.

Обязанность по страхованию этого имущества вытекает из положений п. Согласно этому положению в зависимости от того, у кого находится на хранении заложенное имущество, его обязаны страховать залогодатель или залогодержатель, но за счет залогодателя.

Статьей 31 Федерального закона от При этом залогодатель осуществляет страхование заложенного имущества в свою пользу или в пользу залогодержателя. Независимо от того в чью пользу заключен договор страхования, для целей налогообложения расходы по страхованию учитываются у организации-залогодателя. В соответствии с подп.

В течение расчетного периода года страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей. Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Плательщики страховых взносов обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты. Уплата страховых взносов осуществляется расчетными документами, направляемыми в Пенсионный фонд РФ, на соответствующий счет Федерального казначейства. Плательщики страховых взносов ежеквартально до 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

С 1 января года плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, а также вновь созданные в т. Не подлежат обложению страховыми взносами выплаты, указанные в ст. Налогоплательщики, применяющие два режима налогообложения - УСН и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, распределяют сумму страховых взносов с выплат управленческому персоналу в порядке, рекомендованном письмом МНС России от Распределение понесенных налогоплательщиками в процессе осуществляемой предпринимательской деятельности общехозяйственных и общепроизводственных расходов, связанных с уплатой страховых взносов, осуществляется пропорционально доходам от реализации, полученным от каждого вида осуществляемой ими деятельности.

Доходы от реализации товаров в розницу, облагаемые ЕНВД, - руб. Сумма исчисленных и уплаченных за этот период взносов на обязательное пенсионное страхование - руб.

Часть страховых взносов, приходящаяся на деятельность управленческого персонала при УС, равна 18 руб. Часть страховых взносов, приходящаяся на деятельность управленческого персонала, облагаемую ЕНВД, составляет 12 руб. Общая сумма страховых взносов при УСН равна 68 руб. Общая сумма страховых взносов при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД, составит 32 руб. В соответствии с п. В связи с тем, что согласно ст.

Если организация, применяющая УСН, осуществляет расчеты в иностранной валюте за импортируемый товар и за выполнение функций агента валютного контроля уплачивает уполномоченному банку определенную договором сумму, то при учете расходов необходимо иметь в виду следующее. На основании ст.

Как указал ЦБ РФ, уполномоченные банки вправе взимать плату за выполнение ими функций агентов валютного контроля, в т. Ограничений по сумме взимаемого уполномоченными банками вознаграждения за осуществление ими функций агентов валютного контроля не установлено. На основании вышеизложенного, а также с учетом положений ст. Таким образом, расходы налогоплательщика на УСН в виде платы уполномоченному банку за осуществление данным банком функций агента валютного контроля в целях проведения сделок по внешнеторговым контрактам учитываются в целях налогообложения после их фактической уплаты.

Расходы на аудиторские услуги принимаются с учетом Федерального закона от Перечень сопутствующих услуг установлен п. Расходы на оплату указанных услуг, оказанных аудиторскими организациями, могут учитываться при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Таким образом, организация, применяющая УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, может учесть в составе расходов бухгалтерские услуги в случае, если такие услуги выполняются специализированной организацией письмо Минфина России от Статьей 2 Федерального закона от В связи с этим обоснованные и документально подтвержденные расходы организации на оплату услуг информационных систем, в т.

Расходы на оплату доступа к интернету и на обслуживание адреса электронной почты относятся к расходам на оплату услуг связи. Поэтому такие расходы могут учитываться в составе расходов для целей налогообложения при условии соответствия данных видов расходов ст.

Поэтому расходы на оплату услуг сотовой связи могут быть включены в состав расходов по оплате услуг связи письмо Минфина России от Следовательно, расходы на оплату услуг курьера могут быть включены в состав расходов по оплате услуг связи в соответствии с подп. Документальным подтверждением таких расходов могут служить договоры с организациями - поставщиками курьерских услуг, акты выполненных работ и платежные документы, подтверждающие оплату курьерских услуг. Лицензиат может использовать результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации только в пределах тех прав и теми способами, которые предусмотрены лицензионным договором.

Право использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации, прямо не указанное в лицензионном договоре, не считается предоставленным лицензиату. Согласно подп. По сублицензионному договору сублицензиату могут быть предоставлены права использования результата интеллектуальной деятельности только в пределах тех прав и тех способов использования, которые предусмотрены лицензионным договором для лицензиата. Исходя из этого расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и в том случае, если в дальнейшем эти права предполагается предоставить сублицензировать третьим лицам, при условии, что данный способ использования программ для ЭВМ и баз данных указан в лицензионном договоре письмо Минфина России от Расходы на информационные услуги справочной правовой системы, заключающиеся в обновлении информационной базы, при условии их соответствия критериям, указанным в п.

Объектом рекламирования признается товар, средства индивидуализации юридического лица и или товара, изготовитель или продавец товара, результаты интеллектуальной деятельности либо мероприятие в т. Под товаром понимается продукт деятельности работа, услуга , предназначенный для продажи, обмена или иного введения в оборот.

Рекламодателем признается изготовитель или продавец товара либо иное определившее объект рекламирования и или содержание рекламы лицо, а рекламопроизводи-телем - лицо, осуществляющее полностью или частично приведение информации в готовую для распространения в виде рекламы форму.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2019 года с расшифровкой

Минфин уточнил, как в целях УСН можно учесть расходы на предварительную оплату поставщикам товаров для дальнейшей реализации. В письме от Данный перечень расходов является закрытым. Расходы в виде суммы предварительной оплаты поставщикам за поставляемые товары и оказываемые услуги в этот перечень не включены. Все расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в налоговой базе по УСН по мере реализации данных товаров покупателям. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Сотовая связь для сотрудников: ничего личного

Подпорин, заместитель начальника отдела специальных, налоговых, режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Ю. В этом номере читателей ожидает продолжение. Налогоплательщики смогут прочитать об учете расходов на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности, оплату процентов за кредит и услуг банков, на обязательное страхование работников и имущества и т.

У ИП есть личный мобильный телефон. На этот номер он регистрирует аккаунты в социальных сетях. В последующем, после регистрации ИП и выбора системы налогового учета доходы - расходы , затраты на мобильную связь личного номера и на рекламу для продвижения социальных сетей можно ли учитывать в расходы ИП? Закрытый перечень расходов содержится в п. В нем есть все основные расходы, возникающие у организаций и ИП.

Доходы, уменьшенные на величину расходов, на УСН — это объект налогообложения.

Переход на УСН в году. Куда следует отнести такие затраты?

Учет расходов при применении УСН

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Как оформить использование сотрудниками личных телефонов и сим-карт в служебных целях. В каком порядке отражаются расходы на сотовую связь в бухгалтерском и налоговом учете. Расходы на услуги связи — один из тех видов расходов, которые есть практически у любой организации и ИП.

Как при УСН учитываются расходы на предоплату поставщикам

Подпорин, зам. В соответствии с п. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, которые оформлены в соответствии с законодательством Российской Федерации. Пунктом 1 ст. Согласно п. В связи с этим организации, уплачивающие единый налог, не освобождаются от обязанности по подтверждению фактически произведенных расходов соответствующими первичными документами, оформленными согласно требованиям, предъявляемым законодательством. Перечень расходов, приведенный в ст.

Может ли ИП учесть в расходах при УСН затраты на личный мобильный телефон?

Создавая аккаунт, вы принимаете условия Пользовательского соглашения и условия Политики конфиденциальности. Email Восстановить Вспомнили пароль. UA - это быстрая юридическая помощь и подбор юристов онлайн или по телефону.

НК РФ налогоплательщики на УСН вправе при исчислении данные расходы признаются в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с.

Можно ли учесть в расходах оплату сотовой связи при УСН (15%)?

Преимущества дружбы с нами в социальной сети - бесплатная юридическая консультация, советы адвоката и полезная информация 24 часа в сутки Онлайн. Требуется составить претензию, жалобу или правильно оформить необходимые документы. Какие действия совершить для успешного урегулировании спора, как восстановить и защитить нарушенные права. Или возникла любая из тысячи других правовых проблем, которая требует немедленного решения.

НДФЛ при УСН «Доходы минус расходы»-2019

На сайте появилась возможность заказать консультацию юриста по телефону (от 400 до 1,2 тыс. Немецкие коллеги были готовы заплатить за бренд и набор IT-решений около 500 тыс. В середине 2013 года они заметили, что клиент, получивший в качестве онлайн-услуги подтверждение своей правоты, часто сталкивается с необходимостью поиска юриста для защиты своих интересов в суде.

Консультация наших специалистов поможет разобраться в особенностях предоставления отсрочки, правилах её получения и законности действий военкомата в данном случае. Консультация специалистов Наш портал позволяет задать онлайн вопросы адвокату по службе в армии, а также получить исчерпывающую информацию от него по особенностям российского законодательства в данной области.

Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе

К эксперту предъявляются определенные требования по квалификации, независимости, компетентности. Важно правильно поставить вопросы эксперту. Не стоит думать, что любое лицо может квалифицированно выполнить экспертизу. В нашей практике было множество случаев, когда удавалось убедить суд в некорректности представленных противоположной стороной отчетов об оценке стоимости.

§ б. Расходы на Интернет при УСН

Простому человеку знать их все нет необходимости. Поэтому не редки случаи когда граждане нарушают тот или иной закон сами того подозревают. Сталкиваясь с необходимостью решать те или иные проблемы необходимо грамотно применить на практике действующее законодательство, что может сделать только опытный юрист в Волгоградский проспект.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Гедеон

    Мне знакома эта ситуация. Готов помочь.

  2. Мир

    Я присоединяюсь ко всему выше сказанному. Можем пообщаться на эту тему.

  3. Иван

    решил помочь и разослал пост в соц. закладки. надеюсь поднимется популярность.

  4. Геннадий

    Вы не правы.

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно